La empresa familiar reclama seguridad jurídica para no comprometer su supervivencia

La fiscalidad sobre el patrimonio y la empresa familiar está ante una encrucijada en España, en el marco de una presión recaudatoria creciente y una amenaza de inseguridad jurídica que condiciona las decisiones de inversión y la actividad del tejido empresarial. En un mundo cada vez más transparente y fiscalizado, los retos en materia de planificación patrimonial abarcan desde la estructura de las compañías hasta la gestión de la residencia fiscal.

Así lo indicaron los expertos que se dieron cita en el Encuentro EXPANSIÓN Fiscal, que analizaron las claves para la gestión de los grandes patrimonios y las inquietudes fiscales que quitan el sueño a los empresarios españoles.

Antonio Barderas, director de la Asociación Madrileña de la Empresa Familiar, abrió el debate con una visión crítica sobre la voracidad de la Administración: «En España padecemos un Estado adicto a recaudar, récord a récord anual, en el que el contribuyente se ha convertido en una especie de fantasma de la democracia, al que nadie tiene en cuenta salvo un día cada cuatro años».

Apuntando a la gestión del gasto público como la principal asignatura pendiente del sistema español, Barderas hizo hincapié en que «el contribuyente importa y se deben recuperar la dignidad y el respeto por él».

El director de la Asociación Madrileña de la Empresa Familiar se apoyó en cifras del último estudio disponible del Instituto de Estudios Fiscales obre las medidas para reforzar la confianza de los ciudadanos en el sistema fiscal, que «determina como primera elección de los ciudadanos que se mejore la gestión del gasto público».

Barderas apuntó que «los datos son muy preocupantes: dicho gasto público se elevó de 2005 a 2015 un 40% con un aumento de población de un 5%. De 2015 a 2025, aumentó un 54% con un aumento de población de algo más del 6%». Ante estas estadísticas, concluyó que «son datos objetivos que deberían estar en un debate político serio y riguroso, como ha ocurrido en Francia».

En cuanto al Impuesto sobre el Patrimonio, se mostró contundente: «Este impuesto no existe en ningún país de la UE. Todos los estados se dieron cuenta de que no se puede agotar fiscalmente a aquellos patrimonios que pueden revertir por la vía de la inversión en un fortalecimiento sano de su economía. Este tributo injusto y confiscatorio sólo existe en España, sometiendo a tributación rentas que ya han pagado en el origen y que constituyen el lícito ahorro de los ciudadanos, obtenido con mucho esfuerzo y sacrificio tras pagar otros impuestos».

Barderas concluyó que «lo que necesitamos en España es, en primer lugar, recuperar el Estado de derecho hoy desaparecido, y, en segundo lugar, incentivar y fomentar la creación de riqueza, no repartir pobreza».

Equilibrio financiero

Enrique Sanz de Sandoval, director de planificación patrimonial de Lombard Odier, planteó que «el relevo generacional en la empresa familiar debe tener un tratamiento fiscal adecuado que no comprometa su equilibrio financiero». Por lo tanto, advirtió que «las empresas familiares europeas no pueden estar en situación de desventaja en una competencia mundial por un tratamiento fiscal gravoso en su sucesión».

Sanz de Sandoval también abordó las causas que impulsan a las personas y capitales a moverse a otros países: «No sólo responde a razones fiscales, sino también a la búsqueda de estabilidad jurídica, una mejora de la calidad de vida y necesidades de planificación sucesoria».

Alertó sobre los riesgos de no armonizar correctamente los diferentes ámbitos del derecho en los procesos de herencia. «La transmisión intergeneracional exige coordinar normativa civil y fiscal. En ausencia de testamento con elección expresa de ley aplicable, puede imponerse el derecho sucesorio del país de residencia, incluyendo reglas que limitan la libertad de disposición», indicó.

Acerca de los cambios en las reglas del juego que implican estas tendencias, «la mayor movilidad internacional de las personas obliga a un análisis más exhaustivo de la residencia fiscal, las estructuras patrimoniales y la correcta tributación de activos«, comentó Beatriz Millán, directora de asesoría fiscal de Tressis. En este entorno, «la fiscalidad deja de ser un elemento reactivo para convertirse en un eje estratégico en la toma de decisiones patrimoniales».

Para la directora de Tressis, el momento actual requiere una anticipación sin precedentes en la gestión del relevo: «La creciente transferencia intergeneracional de riqueza en Europa está impulsando una anticipación de decisiones como donaciones en vida, reorganizaciones societarias y planificación sucesoria». Por ello, apuntó que «la planificación patrimonial juega un papel central para una estructuración eficiente del patrimonio».

Por último, Beatriz Millán puso el foco en la gobernanza interna de las compañías y los retos que supone la llegada de nuevos miembros a los órganos de gestión en las empresas familiares. «Estamos observando una creciente complejidad derivada de la convivencia de múltiples generaciones dentro de la estructura societaria«, dijo.

En este contexto, añadió que «resulta clave revisar de forma periódica tanto la estructura de participación como los requisitos para la aplicación de los beneficios fiscales».

Ante la complejidad de los negocios modernos, los tres expertos recalcaron que la revisión técnica constante representa la única garantía para mantener los privilegios fiscales y la armonía entre socios. Como coincidieron en apuntar, la fiscalidad patrimonial española se encuentra ante la necesidad de evolucionar para proteger a aquellos que generan empleo y riqueza en el país.